După ce a suferit mai multe modificări de-a lungul timpului, având în trecut valori de 20% și chiar 24%, cota standard de TVA, în prezent, este 19%.

Dacă pentru majoritatea bunurilor furnizate și serviciilor prestate de către firmele românesti cota TVA este de 19%, există bunuri și servicii pentru care se aplică cota TVA de 9% și cota TVA de 5%.

Așadar, în România se aplică trei cote de TVA, încadrarea într-unul dintre standardele de taxare fiind clasificată în funcție de codurile CAEN (domeniile de activitate). De exemplu, produselor alimentare, inclusiv băuturilor, li se aplică o cotă TVA de 9%, în timp ce băuturile alcoolice suportă o cotă TVA de 19%.

Cota TVA de 9%

• Proteze și accesorii după cum sunt descrise în legislația curentă. Există de asemenea proteze dentare care nu suportă taxa pe valoarea adăugată. Se aplică TVA 9% inclusiv pentru livrarea de proteze;
• Livrarea medicamentelor (de uz uman și veterinar);
• Comercializarea de alimente și băuturi destinate consumului animal și uman, inclusiv ingredientele folosite pentru prepararea alimentelor. Pentru încadrarea corespunzătoare a acestora în coduri fiscale trebuie verificate normele metodologice;
• Serviciile de catering și restaurant, mai puțin băuturile alcoolice;
• Distribuirea apei potabile și a apei pentru irigații;
• Comercializarea de pesticide și îngrășăminte, după cum a fost încadrată de către Ministerul Agriculturii. A se verifica normele metodologice pentru a aplica procentul de TVA corespunzător!

Cota TVA de 5%

• Manualele școlare, revistele, publicațiile în general, mai puțin cele publicitare;
• Serviciile hoteliere și cazarea în unități specifice, inclusiv terenurile utilizate pentru cazare în regim de camping;
• Taxele de intrare la muzee, case memoriale, situri arheologice sau culturale, evenimente sportive și alte servicii de acest tip;
• Casele construite în scop social, inclusiv terenul pe care sunt ridicate;
• Casele cu suprafețe mai mici de 120 mp și a căror valoare este mai mică de 450 mii lei (inclusiv terenul);
• Construirea de clădiri pentru primării care vor fi utilizate în scop social;
• Produsele eco, tradiționale și montane.

Tipuri de TVA din punct de vedere al taxării și colectării

Există mai multe tipuri de TVA, clasificate după modul în care acestea se colectează: TVA la încasare, Split TVA și TVA cu taxare inversă.